本報記者 王雪靖 發(fā)自上海
對于企業(yè)來說，編制財務報表是日常經(jīng)營管理活動中一項重要的內容，尤其是反映一定期間內現(xiàn)金的流入和流出的現(xiàn)金流量表，可以更好地為企業(yè)提供現(xiàn)金管理信息。而每年初都要編定的現(xiàn)金預算更為企業(yè)掌握和控制各種成本費用支出做了很好的準備。
在實際生活中，個人理財也是需要現(xiàn)金流管理的，尤其是對于沒有明確規(guī)劃的“月光族”而言，更為重要。
李敏華是一家廣告公司的高級白領，每月稅后收入為5500元。而她的先生則為一家IT公司的部門經(jīng)理，每月稅后收入將近10000元左右。按理說，兩個人月收入加在一起對于沒有孩子的夫婦倆來說生活是較為寬松的。
一年前，依靠兩人的積蓄加上父母的支持在上海浦東聯(lián)洋附近購置了一套三室兩廳的住房，今年年初購買了一部別克凱越車，買房和買車均有貸款。另外，由于李敏華夫婦計劃兩年以后生一個可愛的小寶寶，逐漸感覺到每月總是存不住錢，但是還需要為今后寶寶的降臨做一些資金儲備。
李敏華夫婦平時工作較緊張，在外面吃飯的次數(shù)較多，而且為了保證生活質量，去健身房鍛煉，以及參加一些社交派對等活動更是必不可少。而定期的旅游更是令兩人心馳神往，這樣一來，每個月下來更是剩余不下來什么錢，夫婦倆成了“月光族”成員。
現(xiàn)有債務情況分析
理財師通過以下公式測算了一下李敏華家庭負債情況：債務比率=(每月貸款償還額/月總收入)×100%。
如果這一比率低于35%時，一般認為債務處在可以控制的范圍內。債務比率越低，個人或家庭在償還貸款時就越輕松。此公式中所用月總收入為繳納個人所得稅和扣繳各種社會保險金之前的收入。李敏華夫婦每月償還房貸為4500元，而車貸為1500元，除以他們的總收入，債務比率為接近33%，非常接近可控制臨界點，屬于相對偏高的。
月現(xiàn)金支出分析
要想為李敏華的家庭制定今后的現(xiàn)金流預算表，要先對他們上月實際現(xiàn)金支出情況進行了解和分析。
為方便計算說明，該表格(表一)都以整數(shù)計算，實際凈收入以李敏華夫婦每月凈收入總額15000元計算：
通過表一可以看出，李敏華夫婦家庭月現(xiàn)金支出處于超支狀況，總的支出與實際總凈收入的比例為119.8%。即使扣除儲蓄與投資這一項，其他支出也是當期凈收入的109.8%，說明入不敷出，只有當收入超過支出時，才有真正的儲蓄。否則即使有了儲蓄，但由于支出超過自己凈收入時，也就是動用了以前的儲蓄，而一年下來，如果收入大于支出，才能說明是有真正意義的儲蓄。
理財師給出了各種支出占實際凈收入較為合理的比重，前后比較可以看出，李敏華家庭中住房和交通、食品所占比重較大，原因是兩人均有房貸、車貸，另外由于而他們在外就餐的次數(shù)頻繁，消費的支出較高。衣物支出也明顯超出預計水平，需要控制。由于生活方式的原因，李敏華夫婦的娛樂和休閑支出一項也超出了合理范圍內的比例。
當李敏華夫婦看到他們實際消費情況分析后也吃了一驚，原來不知不覺中，他們一直都在透支生活，長此以往，必定會造成“寅吃卯糧”的后果。如果說要為孩子出生和將來的教育以及夫婦倆今后退休生活作準備，需要對支出進行嚴格控制。
制定現(xiàn)金流預算表
理財師根據(jù)以往李敏華夫婦消費情況為他們制定了季度現(xiàn)金流預算表(表二)，在該表中，假定每月的支出額都是一樣的，但實際情況可能是某個月某項發(fā)生較為集中大額的支出，但如果先消費了就只有用以后月份的預算來彌補這個月的預算赤字，裁減后續(xù)各月的支出，以便彌補前月超額支出所造成的收支缺口，但一個季度下來，每個項目不能超過季度總的合計數(shù)。
對比一二兩表，可以發(fā)現(xiàn)理財師增加了李敏華夫婦的儲蓄及投資方面的現(xiàn)金支出預算，主要是考慮到夫婦倆人為今后的生活早作打算，因此按凈收入的20%計算，15000×20%=3000元。
而考慮到收支平衡，即其余項目的消費應該在凈收入減去儲蓄及投資支出后的余額里支出才較為合理，因此，將每個月總支出減去儲蓄及投資后的余額再對其他項目支出進行分配。
現(xiàn)金支出控制建議
但有了現(xiàn)金預算表之后，執(zhí)行和控制也是一件很重要的事，否則會“重蹈覆轍”。理財師還提出了其他的一些建議，如減少用銀行卡買東西，因為現(xiàn)在各種信用卡較多，而這種無紙化的消費，會讓一些消費者覺得不是在花自己的錢，而如果過度透支而不能及時償還，還需要向銀行繳納高額利息這也會構成一項負擔。
每個月還應該在投資支出中拿出一定數(shù)額進行國債、開放式基金或信托產(chǎn)品等投資，以防范完全依靠儲蓄，會由于通貨膨脹而給個人帶來損失。
現(xiàn)在很多年輕夫婦喜歡吃快餐、上飯店，開支較大，如果自己動手經(jīng)常烹飪，或加工半成品食物，則可以又省錢還練了手藝。
如果工作壓力大，可以采取其他方式緩解，比如看一場電影或看一本好書，避免養(yǎng)成上街購物“血拼”的習慣。
最重要的是現(xiàn)金預算應該以一年作為一個周期，通過一年的對現(xiàn)金支出狀況的記錄，就可以了解通常花費較多的月份和花費相對較少的月份，兩者可以進行互相調整彌補，以順利完成全年的現(xiàn)金預算目標。 |
